PIE: Na jednolitym systemie podatków dla korporacji Polska może zyskać 13-14 mld zł. Potrzebne ograniczenie konkurencji podatkowej w krajach UE

Polska może zyskać nawet 13-14 mld zł rocznie w przypadku obowiązywania w UE systemu z efektywną minimalną stawką CIT na poziomie 15 proc.” – poinformował Polski Instytut Ekonomiczny w opublikowanym dziś raporcie.

Nowe zasady opodatkowania firm w UE zmniejszą skalę nieuczciwej konkurencji

Konkurencja podatkowa między krajami jest dużym wyzwaniem dla funkcjonowania jednolitego rynku UE. Choć od 1999 r. średnia stawka CIT w Unii spadła z 35 do 21,4 proc., to wciąż poszczególne państwa tracą wpływy z powodu przenoszenia zysków przez korporacje międzynarodowe. W 2019 r. straty Niemiec z tego tytułu wyniosły 23 mld USD, a Wielkiej Brytanii 21 mld USD. Jednocześnie ponad połowa przychodów CIT Irlandii i Luksemburga pochodziła właśnie z przenoszenia zysków przez firmy

— wskazano w opublikowanym we wtorek raporcie Polskiego Instytutu Ekonomicznego „Czy nowe zasady opodatkowania firm w UE zmniejszą skalę nieuczciwej konkurencji podatkowej?”

PIE stwierdził, że Komisja Europejska proponuje ograniczenie konkurencji podatkowej między państwami UE poprzez wprowadzenie m.in. dyrektywy BEFIT (a Business in Europe: Framework for Income Taxation), której głównym celem jest określenie podstawy opodatkowania przez korporacje międzynarodowe według wspólnych reguł.

Wyższe wpływy budżetowe w skali całej Unii

Z raportu Instytutu wynika, że beneficjentami zmian będą zarówno kraje, które dzisiaj tracą najwięcej konkurencji podatkowej, np. Niemcy, Francja, Włochy czy Hiszpania, oraz państwa do których transferowany jest zysk, np. Holandia, Belgia, Irlandia czy Luksemburg. PIE wskazał, że według szacunków European Tax Observatory, obowiązywanie minimalnej stawki efektywnego opodatkowania na poziomie 15 proc. będzie wiązać się z wyższymi wpływami budżetowymi w skali UE o co najmniej 86,6 mld euro. Głównymi beneficjentami nowej propozycji będą Belgia, Niemcy i Irlandia. Wzrost wpływów podatkowych w tych państwach wyniesie kolejno 21,8, 15,6 i 13,7 mld euro.

Polska może zyskać dodatkowo nawet 13-14 mld zł rocznie w przypadku obowiązywania w UE systemu z efektywną minimalną stawką CIT na poziomie 15 proc. Dzisiaj Polska należy do grupy krajów, które w umiarkowanym stopniu tracą na występowaniu zjawiska nieuczciwej konkurencji podatkowej (straty z tego tytułu wynosiły w ostatnich latach ok. 7-8 proc. całkowitych przychodów podatkowych z CIT i przekraczały 4 mld zł rocznie), a dzięki zmianom mogłaby całkowicie zniwelować ten problem

— stwierdzono w raporcie PIE.

Duże rozwarstwienie efektywnego CIT w państwach unijnych

Wskazano, że występująca między europejskimi krajami konkurencja podatkowa i postępujące procesy optymalizacji wśród korporacji wielonarodowych doprowadziły do niższego opodatkowania. W latach 2012-2022 r. efektywna stawka CIT na Malcie, we Francji oraz na Węgrzech obniżyła się kolejno o 9, 8 i 8 pkt. proc.

Do dziś obserwujemy duże rozwarstwienie między państwami. Najwyższy poziom efektywnego CIT w 2022 r. odnotowano w Hiszpanii, Niemczech i Francji - wyniósł odpowiednio 29, 29 i 26 proc. Najniższy zaś w Bułgarii, Estonii i na Węgrzech - 9, 10 i 11 proc. - zauważono.

Polityka podatkowa rządów to główna przyczyna obniżenia udziału podatku CIT w finansowaniu wydatków publicznych. Stawki w krajach UE systematycznie malały od lat 90. W latach 1985-2018 r. średnia globalna stawka podatku dochodowego od osób prawnych spadła dwukrotnie tj. z 49 do 24 proc. Przypisuje się to właśnie rozwojowi agresywnej konkurencji podatkowej. O ile na początku lat 90. średnia stawka CIT w krajach UE rosła do blisko 35 proc., o tyle od początku XXI w. następował dynamiczny spadek

— stwierdzono w raporcie.

Zatrzymać transfer zysków do rajów podatkowych

Dodano także, że w 2015 r. aż 36 proc. zysków międzynarodowych korporacji osiągniętych poza krajem ich siedziby zostało przesuniętych do rajów podatkowych. W Unii Europejskiej największymi przegranymi tej sytuacji są kraje, które utrzymują wysokie opodatkowanie zysków przedsiębiorstw. Od 2015 r. skala utraconych wpływów z podatku CIT w relacji do przychodów wzrosła w większości krajów. Najbardziej znaczący wzrost odnotowała Wielka Brytania (z 18 do 32 proc.), ale skala zjawiska jest duża także w największych gospodarkach UE: w Niemczech, Francji, Włoszech i Hiszpanii, a także na Węgrzech.

CZYTAJ TAKŻE:

— Ekspert PIE: eskalacja konfliktu w Izraelu może wpłynąć m.in. na ograniczenie irańskiego eksportu ropy naftowej

— Obajtek: Orlen największym płatnikiem CIT-u w Polsce. W I półroczu br. odprowadził 36,5 mld zł do budżetu państwa i samorządów

PAP/rdm