Obowiązki sprawozdawcze wobec NBP na potrzeby bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej

Anna Smuniewska-Kawka z Oddziału Okręgowego NBP w Warszawie opowiada w rozmowie z „Obserwatorem Finansowym” o sprawozdawczości NBP dotyczącej bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej.

Regulacja obowiązków sprawozdawczych

Obowiązki sprawozdawcze wobec NBP reguluje rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 sierpnia 2017 r., które określa główną metodologię, jeżeli chodzi o sprawozdawców, czyli wskazuje, kto i w jakim przypadku, w jakich terminach, z jaką częstotliwością powinien sporządzać dla NBP sprawozdania. Najliczniejszą grupę sprawozdawców stanowią nazwani w rozporządzeniu, nazwane w rozporządzeniu podmioty, którymi są pozostali rezydenci. Są to firmy, które na ogół, które osiągają minimalny próg w wysokości 10 mln zł, na który składa się suma i aktywów i pasywów w obrocie dewizowym z nierezydentami. Tutaj jeżeli suma o której mówię, przekracza 300 mln, jest obowiązek sprawozdawczy, jeżeli jest do 300… Sprawozdawczy miesięczny. Jeżeli jest do 300 mln, wówczas obowiązek jest kwartalny. Kolejną grupę stanowią jednostki sektora finansów publicznych. Tutaj mówimy o minimalnym progu 26 mln i o ile nie przekroczą 500 mln, są sprawozdawcami kwartalnymi. Natomiast jeżeli ta kwota zostanie przekroczona, mają obowiązek sprawozdawania się do NBP w okresach miesięcznych. Kolejną grupą są firmy inwestycyjne. Tutaj nie zostało uregulowane w żaden sposób minimalny próg. Każdy z podmiotów będący firmą inwestycyjną, czyli działający w oparciu o ustawę o obrocie instrumentami finansowymi, jest zobligowany do przekazywania danych do NBP w okresach miesięcznych. Kolejna i to już jest ostatnia grupa, to są osoby fizyczne. Wówczas próg, o którym mówiłam na początku, musi być minimum 7 mln. W tym przypadku sprawozdawcy przekazują nam zawsze sprawozdania w okresach kwartalnych

— tłumaczy Anna Smuniewska-Kawka.

To sprawozdawcy są zobligowani do weryfikowania sumy aktywów i pasywów

Te obowiązki sprawozdawcze de facto, które są zawarte i których my oczekujemy od naszych sprawozdawców, są tak naprawdę po ich stronie. To oni są zobligowani do weryfikowania swojej sumy aktywów i pasywów w obrocie zagranicznym z nierezydentami. Po to, żeby wiedzieć, czy ten obowiązek mają w tym momencie do spełnienia, czy jeszcze tych progów minimalnych nie przekraczają i generalnie ten obowiązek nie powstaje

— podkreśla ekspert.

Zasada ciągłości zachowania danych

Warto wspomnieć o tym, że kierujemy się w sprawozdawczości dokładnie podobną zasadą, którą mamy w ustawie o rachunkowości, mianowicie ciągłości zachowania danych. Dotyczącą zarówno kwestii, które są przekazywane w formularzach takich, które dotyczą samego sektora nierezydenta, sektora powiązania kapitałowego, waluty, kraju, z którego pochodzi nierezydent, jak również nie zachowywania ciągłości stanów, które są pomiędzy okresami. Ważne jest, aby pomiędzy okresami sprawozdając dokładnie tę samą rzecz, zachować tę ciągłość

— mówi Anna Smuniewska-Kawka z Oddziału Okręgowego NBP w Warszawie.